Тактика дій служби безпеки підприємства щодо документування крадіжок скоєних торгівельним представником або бухгалтером-касиром та подальшого супроводження справи
При виявленні фактів шахрайства та скоєння крадіжок майна та грошових коштів підприємства необхідно негайно повідомити про це керівника підприємства та головного бухгалтера. Після повідомлення вказаних посадових осіб, здійснити необхідні заходи для встановлення розміру заподіяної підприємству шкоди, а саме:
· особисто відвідати контрагентів, у яких торгівельний представник вилучив грошові кошти;
· зробити ксерокопії видаткових накладних та копії журналів обліку видачі грошових коштів контрагента, де знаходиться підпис торгівельного представника за одержання грошей відповідно до поставленого товару;
· зробити ксерокопії облікових документів бухгалтера-касира за ті дні, коли торговий представник отримував грошові кошти від контрагентів. Цією копією підтверджується те, що сума, яку торгівельний представник одержав від контрагента, не внесена до каси підприємства.
Після цього, викликати крадія до себе, вилучити у нього паспорт та папку з його робочими документами. Потім провести з ним співбесіду, довести йому вимоги КК та КпАП України, відібрати власноручне пояснення з приводу скоєного, пояснити, що явка з повинною, згідно з п. 1 ч. 1 ст. 66 КК України, є обставиною яка пом’якшує його провину. Бажано запропонувати крадієві власноручно написати явку з повинною на ім’я начальника відповідного ОВС на території обслуговування якого скоєне вказане правопорушення або злочин.
Слід запропонувати крадієві добровільно відшкодувати заподіяну його діями шкоду. У разі відмови від добровільного відшкодування заподіяних збитків, звернутися з письмовою заявою від імені підприємства до органа внутрішніх справ, на території обслуговування якого скоєне вказане правопорушення або злочин. До заяви слід додати документи:
1) ксерокопії видаткових накладних та копії журналів обліку видачі грошових коштів контрагента, де знаходиться підпис торгівельного представника за одержання грошей відповідно до поставленого товару;
2) ксерокопії облікових документів бухгалтера-касира за ті дні, коли торгівельний представник отримував грошові кошти від контрагентів. Цією копією підтверджується те, що сума, яку торгівельний представник одержав від контрагента, не внесена до каси підприємства;
3) власноручне пояснення крадія і явку з повинною, якщо вона існує;
4) характеристику на правопорушника з місця роботи;
5) довідку про суму шкоди, заподіяної підприємству. Довідка повинна бути завірена підписом посадової особи підприємства та печаткою;
6) завірену печаткою підприємства копію наказу про прийом на роботу;
7) завірену копію договору про повну матеріальну відповідальність співробітника;
8) завірену копію посадової інструкції (функціональних трудових обов’язків), з якою працівник ознайомлений під розпис;
9) позовну заяву про відшкодування матеріальної та моральної шкоди, заподіяної злочином, оформленої відповідно до ст. ст. 119, 120 ЦПК України. У вказаній позовній заяві потрібно посилатися на ст. ст. 28, 29 КПК України, ст. 119 ЦПК України, ст. 23 ЦК України, п. 3 Постанови Пленуму ВСУ від 31.03.1995р. № 4.
Якщо грошові кошти вкрадені бухгалтером-касиром, то до вказаних документів необхідно додати:
1) довідку банку про внесення грошових коштів на поточний рахунок підприємства за період, на протязі якого скоювалися крадіжки грошових коштів;
2) ксерокопії грошових облікових документів за вказаний період;
3) копії відміток бухгалтера-касира про прийом грошей у торгівельних представників;
4) висновок аудиторської перевірки, який повинен збігатися з сумою заподіяної шкоди.
Слід пам’ятати, що кримінальна відповідальність настає при заподіяній шкоді на суму більше 772 грн. 50 коп. За вказані винні дії, відповідальність, залежно від обставин, може наставати за ст. ст. 185, 190, ч. 1, 3 ст. 191 КК України.
Якщо сума збитків менше 772 гр. 50 коп., настає відповідальність за ст. 51 КпАП України.
Рішення суду у справі про адміністративне правопорушення або вирок суду є підставою для розірвання трудового договору з працівником з ініціативи власника (п. 8 ч. 1 ст. 40 КЗпП України) з відповідним записом у трудовій книжці. Згідно ст. 43-1 КЗпП України, попередня згода профспілкової організації не потрібна. Особа, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, відповідно до ст. 40 КпАП України зобов’язана відшкодувати заподіяну шкоду.
Буде доцільним щоб порушену кримінальну або адміністративну справу служба економічної безпеки підприємства «супроводжувала» до закінчення її вироком або відповідною постановою. Це слід робити з метою позбавлення правопорушника можливості уникнути юридичної відповідальності шляхом підкупу правоохоронців, їх недбалістю тощо.
Пам’ятайте, якщо на вирок суду не подана апеляція, він вступає в законну силу через 15 днів. Тому до канцелярії суду, після збігу цього строку, подаються 2 заяви – про видачу копії вироку та видачу виконавчого листа. Вказані документи суд повинен надати після спливу 5 робочих днів.
Після отримання виконавчого листа, треба звернутися з письмовою заявою до відділу державної виконавчої служби за місцем мешкання боржника. До заяви додаються:
1) виконавчий документ (згідно ст. 18-1 Закону України «Про виконавче провадження»);
2) копію судового рішення (вироку);
3) копію довіреності представника підприємства.
Виконавчий документ може бути подано до виконання на протязі трьох років (ст. 21 Закону України «Про виконавче провадження»). Отримавши вказані документи, державний виконавець у трьохденний термін виносить постанову про відкриття виконавчого провадження. Копія постанови про відкриття виконавчого провадження не пізніше наступного дня надсилається стягувачу, боржнику та органу (посадовій особі), який видав виконавчий документ (ст. 24 Закону України «Про виконавче провадження»).
А.В. Трифонов
